移民加拿大，除了要計算日常開支、考慮子女升學和工作機會之外，千萬不要忘記每年一度的報稅環節！加拿大的稅制與香港不同，屬於全球徵稅，意思是即使不是在加拿大境內賺取的收入，只要你在加拿大屬於「稅收居民」身分，便需要向加拿大政府納稅，而且是分別繳交「聯邦所得稅」及所居住省份的「省級所得稅」。本文將為你一一釐清有關「稅收居民」身分、「聯邦所得稅」及「省級所得稅」的定義和計算方法，並詳細介紹各種主要税項，助你在下一稅務年期前做好準備。
移民加拿大之後需要交稅嗎？
在加拿大稅制下，是否需要交稅取決於你的居民身分（residency status），故在弄清楚自己的稅務責任和報稅前，先要知道自己的居民身分。¹
只要你在加拿大每年（1月1日起計）居住多於183日，並在加拿大擁有居所，或有配偶、同住超過12個月的伴侶、受養人等居住在加拿大，均會被是為與加拿大有重要的居住連繫（residential ties），即屬於加拿大「稅務居民」（resident）。即使你並沒有加拿大籍，只要一年內逗留超過183日，亦屬於「視同居民」（deemed resident），需要申報稅收。
假如你長年居住在外國，每年在加拿大逗留不超過183日，但仍然在加拿大擁有居所、配偶等，則被視為「事實居民」（factural resident），同樣需要根據加拿大稅法申報你在海外的財產和收入。
因此，對於移居加拿大的港人而言，只要你移民當地長期居住後，便需要根據加拿大稅制報稅；即使之後重新回到香港居住或不時往來兩地，亦需留意自己在加拿大居住的日數，以及是否仍有居住連繫，否則都是需要繳交加拿大的稅務。
入息稅
加拿大的報稅制度為「自行申報」（self-assessed），故納稅人需要自己留意需要報稅的項目，申報所有收入。在計算個人入息税時，除了薪酬、投資等個人收入外，就連領取政府的補貼資助以需一一申報及計算在內。
主要入息税項目包括：薪酬收入、佣金、海外工作收入、著作權收入、退伍軍人福利、僱員盈利分紅、醫療福利、老年保障金（Old Age Security Pension）、養老金（Canada Pension Plan）、低收入家庭兒童福利（牛奶金，Universal Child Care Benefit）、投資收入、租金收入等，報稅前可以上官方網站逐一查看，以免遺留。
在加拿大繳稅，需同時繳交聯邦税（Federal Tax）及省/地區税（Provincial & Territorial Tax），省/地區稅率取決於該納稅年度的12月31日時納稅人的居住地。應納稅所得額會每年因應通脹率而調整，2023年的聯邦税已從2022年的加幣50,197元調整至$53,359，詳細税率更新可參考下表：²
| 應納稅所得額（加幣） | 聯邦稅稅率 |
|---|---|
| $53,359或以下 | 15% |
| $53,359-$106,717 | 20.5% |
| $106,717-165,430 | 26% |
| $165,430-$235,675 | 29% |
| $235,675或以上 | 33% |
由於各省份的稅率不一，本文僅挑選了較多港人移民的卑詩省（或譯英屬哥倫比亞省，British Columbia，溫哥華所屬省份）和安大略省（Ontario，多倫多所屬省份）作參考。²
英屬哥倫比亞省
| 應納稅所得額（加幣） | 稅率 |
|---|---|
| $45,654或以下 | 5.06% |
| $45,654-$91,310 | 7.7% |
| $91,310-104,835 | 10.5% |
| $104,835-$127,299 | 12.29% |
| $127,299-172,602 | 14.7% |
| $172,602-240,716 | 16.8% |
| $240,716或以上 | 20.5% |
安大略省
| 應納稅所得額（加幣） | 稅率 |
|---|---|
| $49,231或以下 | 5.05% |
| $49,231-$98,463 | 9.15% |
| $98,463-$150,000 | 11.16% |
| $150,000-$220,000 | 12.16% |
| $220,000或以上 | 13.16% |
加拿大稅制相對複雜，報稅前亦可先用官方的稅務計算機，初步計算一次。
税項扣除
雖然加拿大稅率高昂，且同時需交付聯邦税和省/地區税，但除了個人免稅額外，亦有不少税前減免項目，涵蓋家庭、子女、教育、退休等不同範疇，常用税項扣除項目如下：
基本個人免稅額（Basic Personal Amount）³
2023年，基本個人免稅額以從2022年的加幣$14,398調高至加幣$15,000。
照顧子女開支⁴
假如你在加拿大有為子女安排托兒服務、學前班或保姆等，且符合有關條件，便可以就相關開支申請税項扣除。子女在該稅務年度需為16歲或以下才可申請。
教育學費開支⁵
假如你本人或你的子女在教育機構就讀，便可以就學費支出申請税項扣除。另，學生亦可根據學生貸款金額及牽涉利息申請扣稅。
慈善捐款⁶
假如你曾向指定慈善機構捐款或捐出其他類型的財產，便可申請退稅，而且無需於同一稅務年度申報，能夠在5-10年內，按自己的退稅需要申請。
物業稅
不少人移居加拿大後都會考慮置業，惟需留意在加拿大擁有物業的話，你需要每年繳付物業稅，稅收將用於當地的公共教育、防火、警務及圖書館等公共服務。各省份稅率不一，不同類型物業亦有不同的稅率，計算時還分開市政稅率、教育稅率等，下表將以多倫多（Toronto）為例作說明。⁷
| 物業類型 | 市政稅率 | 教育稅率 | 城市建築基金 | 總稅率 |
|---|---|---|---|---|
| 住宅 | 0.506079% | 0.153000% | 0.007195% | 0.666274% |
| 綜合住宅 | 0.967784% | 0.153000% | 0.007064% | 1.127848% |
| 新型綜合住宅 | 0.506079% | 0.153000% | 0.007195% | 0.666274% |
| 商業建築 | 1.280528% | 0.880000% | 0.009289% | 2.169817% |
低收入及中等收入家庭另可申請OEPTC，即Ontario的能源及物業稅項減免，減免金額取決於你的年齡、婚姻狀態及子女數目，詳情可參考官方的計算表格。
醫療服務稅
假如你居住在Ontario，而且每年收入超過加幣$20,000，便需要繳付醫療服務稅，以支援Ontario省內的公共醫療服務。一般而言，醫療服務稅會在你的薪酬或退休金中自動扣除，而每人應繳税項最多為每年加幣$900。假如你是自僱人士，則需自行填表申報。
如何交稅？
加拿大每年報稅月份約在二月中至四月尾，需自行留意申報税項，並在限期前繳交稅款。繳交稅款的方法包括：網上繳款（網上銀行、信用卡、扣帳卡、電匯、Paypal等）、親身到銀行或郵政局付款（支票、扣帳卡或匯票）及郵寄付款（支票或匯票）。
常見問題
1. 加拿大的報稅月份和繳稅限期是？
一般而言，你需要在每年4月30日前就上一個報稅年度自行申報及繳交税項。假如你或伴侶在加拿大經營生意，限期則是每年6月15日。
2. 假如我在香港已經就香港收入繳稅，還需要在加拿大申報海外收入及繳付相關税項嗎？
需要。只要你屬於加拿大的「稅務居民」、「視同居民」或「事實居民」身分，便需要就你的全球收入在加拿大繳稅。不過，由於香港與加拿大簽訂了避免雙重徵稅協定，故你在香港所繳的稅款，能從加拿大所徵收的税項中扣減。
3. 假如我的伴侶和家人居住在加拿大，而我在香港工作，我在香港的收入是否需要申報繳交加拿大的税項？
需要。由於你的伴侶和家人居住在加拿大，等同你在加拿大擁有「居住連繫」。即使你每年在加拿大逗留不超過183日，仍需要按加拿大稅制繳稅，惟同樣可以按避免雙重徵稅協定，扣減你在香港已繳交的税項。
4. 假如我剛移民到加拿大，在報稅年度逗留少於183日，是否需要報稅？
需要。假如你在加拿大逗留不足183日，且沒有任何「居住連繫」，雖不會視作「稅務居民」身分，但你仍需以「非稅務居民」（non-resident）身分，按你在加拿大居住的日子計算你在加拿大境內收入所衍生的税項。⁸
資料來源：
1 Canada.ca：Determining your residency status
2 Canada.ca：Canadian income tax rates for individuals
3 Canada.ca：Basic personal amount
4 Canada.ca：Line 21400 – Child care expenses
5 Canada.ca：Line 32300 – Your tuition, education, and textbook amounts - Canada.ca
6 Canada.ca：Line 34900 – Donations and gifts
7 City of Toronto：Property Tax Rates & Fees
8 Canada.ca：Non-residents of Canada
！在加拿大住了快20年，每年报税季都跟打仗似的。给你们唠唠我的血泪经验吧…
。记住啊，不光看天数，配偶、房子、银行账户这些"居住联系"都是雷区！我家闺女在UBC读书，连她的学费单据我都得留着，能抵税啊
！
！我表弟在温哥华做IT，同样收入能少交小几千。不过BC省那个房产税啊…他家的独立屋每年交1.2万，比我condo贵一倍不止
！
。
牛奶金（CCB）别忘了申请，我家俩娃每月能领800多
医疗税在安省是硬支出，自雇人士记得预存这笔钱
地税账单一定要仔细看，多伦多今年又涨了3.5%
！
！
要交联邦税，还要交省税，跟咱老家可不一样嘞！
不过好在政府也有些减免政策，像子女教育、慈善捐款都能扣点税，省点是一点嘛！
还有啊，住多伦多？房产税可不低，仔细算算啊！
加拿大税务全攻略：用对方法，轻松报税不头疼！ 
1. 税务居民身份：183天法则 vs. 居住联系
税务居民：1年内住满183天，或有配偶/房产在加国（即使收入来自海外也要报税！）
事实居民：住不满183天但有“居住联系”（如配偶在加）？仍需申报全球收入！
非税务居民：短居且无联系？仅申报加拿大境内收入。
2. 税率分层：联邦+省的“组合拳”
真实案例：在多伦多年薪$80,000？联邦+安省税≈**$18,000**，但别忘了抵扣项能省不少！
3. 隐藏福利：这些抵扣项别错过！
孩子托儿费：最高可抵$8,000/孩（16岁以下）
学费抵扣：学生或家长都能用，还能结转未来年份！
慈善捐款：捐$200抵25%，超$200部分抵33%！
行动建议：用官方
4. 房产税：因地而异，但可申请减免！
真实体验：温哥华朋友通过申报“节能家居改造”，额外拿到$500退税！
5. 报税截止日 & 技巧
常规截止日：4月30日（自雇人士延至6月15日）
高频疑问：
结语：税务不是负担，而是规划！
下一步行动：
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）
。希望這篇懶人包能夠為大家提供一些幫助，讓大家在下一次報稅時更加得心應手！期待和大家進一步分享關於加拿大生活和稅務的心得和經驗！
联邦税和省级税是分开计算的，每个省份的税率都不一样，例如安大略省和卑诗省的税率就有所不同。原文中已经列出了2025年的税率表，大家可以仔细参考。
BC/ON稅率不同 
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。作为新移民，确实低估了加拿大税务的复杂性，尤其是「全球征税」这条规则！
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